贷款是现金流吗？
作为银行同业部从业4年，现在在监管部门的工作者，来答一下这个问题。 首先，贷款不是一个流，而是一种资产。银行的资金（存款、各项资金头寸）通过信贷的方式投放给企业，实现了资金的出借行为，从而获得了收益；借款人通过借款获得资金的使用权，实现企业的融资需求，并支付相关的利息费用。所以本质上来讲，贷款是一种资产。而所谓的“现金流量”，是在企业经营活动过程中，由于业务发生而产生的“流入”和“流出”的金额。
我们监管机构经常提到的流动性，也是指金融机构的可用资金来源与可用资金投放之间的失衡程度——资金供给大于资金需求，则出现流动性过剩；反之，则是流动性紧缺。 从上面的阐述不难看出，贷款虽然也是一种资金运用方式，但是其产生的直接经济后果并不是企业所获得的实际可支配收入增加，而是对企业财务成果的直接或间接影响。也就是说，从企业的资产负债表来看，贷款是一种资产的确认形式，而不是一种现金流的表述方式。
当然，如果将贷款收回后，企业用于生产经营活动的货币性资金来源增多，那么该笔贷款的变现结果就属于企业的经营活动现金净流量了。此时用贷前的现金流量表达方式来描述贷后的资金变化情况也并无不可。 但是一般情况下，银行都会按时收取到期的贷款本息，不会出现收不回贷款本金及利息的情况。对于企业来说，其最现实的流动资金需求就是满足日常经营过程中的正常支出，比如说采购原料款、商品货款、工资发放以及缴纳各种税费等。这些因经营活动而产生的资金流出，才是企业最为迫切的现金需要。所以说，综合以上分析，贷款不是现金流。